校内文件

闽南师范大学内部审计工作规定(试行)
2007-11-22 00:00:00 来源: 作者: 【 】 浏览:

    第一条  为了进一步加强我院的内部审计工作,建立健全内部审计制度,规范内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》等法律、法规,结合我院实际情况,制定本规定。

    第二条  漳州师院内部审计是指我院监察审计处、审计人员对我院及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位)的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。

    第三条  院监察审计处(以下简称监审处)在院长的领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和我院的规章制度,独立开展内部审计工作,对院长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

    第四条  院长领导内部审计工作的主要职责:

    ()建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;

    ()定期研究、部署和检查审计工作,听取监审处的工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见和建议的执行;

    ()支持监审处和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;

    ()对成绩显著的监审人员进行表彰和奖励;

    ()加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。 

    第五条  院监审处和审计人员主要对下列事项进行审计:

    ()财务收支及有关经济活动;

    ()预算执行和决算;

    ()预算内、预算外资金的管理和使用;

    ()专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

    ()固定资产的管理和使用;

    ()建设、修缮工程项目;

    ()对外投资项目;

    ()内部控制制度的健全、有效及风险管理;

    ()经济管理和效益情况;

    ()有关领导人员的任期经济责任;

    (十一)我院主要负责人和上级主管部门交办的其他事项。

    第六条  院监审处对我院及所属单位财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查,并向院领导或上级主管部门报告审计调查结果。配合院财务处加强财务管理,对我院资金收支的真实性、完整性、合法性,以及账务处理的正确性进行严格监督,定期进行审计调查。

    第七条  被审计单位及个人应对其提供的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料的真实性、完整性、合法性负责。

    第八条  院监审处根据工作需要,可聘请特约审计人员和兼职人员,经院主要负责人批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

    第九条  院监审处在履行审计职责时,具有下列主要权限:

    ()要求有关部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、

会计报表和其他有关文件、资料等;

    ()对审计涉及的有关事项,向有关部门和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

    ()审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;

    ()参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;

    ()参加我院有关会议,召开与审计事项有关的会议;

    ()对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定;

    ()对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经院长批准,有权采取暂时封存的措施;

    ()提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

    第十条  院监审处在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

    第十一条  院监审处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会合法中介机构提供的审计结果;内部审计的审计结果经院长批准同意后,可提供给有关部门。

    第十二条  院监审处审计工作主要程序

    ()根据我院的中心任务和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报经院长批准后组织实施。

    ()实施审计应组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。

    ()审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

()审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。 

()院监审处负责人对审计报告进行审核后,报院长审批。

    ()院监审处应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

    ()院监审处在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

    第十三条  违反本规定,有下列行为之一的部门和个人,院监审处根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议,上报院长,院长应及时予以处理:

    ()拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

    ()转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

    ()转移、隐匿违法所得财产的;

    ()弄虚作假,隐瞒事实真相的;

    ()阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

    ()报复陷害审计人员或检举人员的。

    以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理

第十四条  违反本规定,有下列行为之一的审计人员,由学院根据有关规定给予批评教育或行政处分   

    ()利用职权,谋取私利的;

    ()弄虚作假,徇私舞弊的;

    ()玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

    ()泄露国家秘密和被审计单位秘密的;

    以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

    第十五条  我院具体的相关内部审计规定另行制定。

    第十六条  本规定由院监审处负责解释。

第十七条  本规定自发布之日起实施。

 

    附件:漳州师范学院内部审计公告办法(试行)

 

   漳州师范学院

    二OO七年十一月二十二日

 

    抄报:省教育纪工委驻教育厅纪检组、监察室

 

漳州师范学院内部审计公告办法(试行)

 

    第一条  为了规范我院内部审计公告工作,提高院内部审计工作透明度,充分发挥审计监督作用,根据省纪委、组织部、宣传部、教委、监察厅、总工会《关于全面推行校务公开工作的意见》(闽教[1999]2)和《漳州师院内部审计工作规定》(漳师院[2007]  号),并参照《审计署审计结果公告试行办法》,制定本办法。

    第二条  本办法所称审计公告,是指我院监察审计处(以下简称监审处)对重要事项的审计内容、审计程序和审计结果等,采取适当形式,向全院师生(或被审计单位教职员工)进行公开的制度。

    第三条  审计公告主要包括下列内容:

    ()审计事项审前公告。指在审计通知书发出时所进行公告,公告内容主要包括:

    1、审计依据,审计单位(项目)名称、审计内容和范围:

    2、审计组长及审计成员;

    3、审计人员审计工作纪律;

    4、举报(或联系)电话。

    ()审计结果公告。指审计报告上所反映的主要内容,公告内容主要包括:

    1、预算执行情况和决算的审计结果;

    2、学院各二级核算单位(含后勤),各院系、部处财务收支的审计结果;

    3、有关行政负责人任期经济责任的审计结果;

    4、国有资产采购、基建工程与修缮项目的审计结果

    5、各种专项资金审计调查的审计结果;   

    6、学院及监审处认为需要公开的其他审计结果。

    第四条  审计公告的形式主要有院校务公开栏公布、中层干部会议公开,校园网发布等。审计公告的具体组织工作,由院监审处负责。

    第五条  审计公告应当符合下列审批程序:

    ()审前公告由院监审处负责人审批同意;

  ()其他审计公告,由院监审处报院长审批同意。

    第六条  发布审计公告可以不征求被审部门或个人的意见。

    第七条  审计公告应当具备下列条件:

    ()事实清楚、证据确凿、定性准确,评价客观公正;

    ()在审计报告经院长审批生效后进行;

    ()涉及需保密及不宜公布的内容,必须对相关内容进行删除或修改。

    ()公告期为一周。

    第八条  本办法院监审处负责解释。

    第九条  本办法自发布之日起实施。

  

 

    漳州师范学院

      二OO七年十一月二十二日

上一篇:闽南师范大学基建、修缮工程项目审计暂行办法

通知公告

·审计公示
·审计公示20180408
·审计公示20170927
·关于遵守迎新廉洁自律规定的通知
·关于收看专题片《永远在路上》的通知

版权信息